経理書類の保存方法・保管期間は？具体的な書類例と保存のコツ

社内のお金の流れを管理・記録する経理業務は、どの企業にも欠かすことのできない重要な仕事です。売上や給与の管理、今後の経営判断に必要な資料の作成など、さまざまな業務があります。

経理が作成する書類の多くは、法律により保管期間が定められています。しかし、日々増えていく書類を適切に管理し、保存することは、決して容易ではないかもしれません。

今回は、経理が作成する書類の概要や保存期間、おすすめの保存方法について詳しくご紹介します。経理書類の保管でお困りの方は、ぜひ参考にしてみてください。

経理では、他部署や取引先からの要請を受けて請求書や領収書を作成するほか、経営判断に必要な決算資料など、お金にまつわるあらゆる書類を作成し、発行します。まずは、経理で業務を行う上で知っておきたい「証憑書類」と「帳票」、それぞれの用語についてみていきましょう。

証憑書類

「証憑（しょうひょう）書類」とは、何らかの取引があったことを立証する書類のことです。あまり聞きなじみがないかもしれませんが、「証憑」は「事実を証明するよりどころ」という意味を持つ言葉です。

社外との取引だけではなく、給与の支払いなど、社内での取引も含まれます。証憑書類があることで、その契約・やり取りが口約束で行われたものではないと証明できます。正確性・真実性の高い重要な記録ですので、法律により保管義務が定められています。

では、どのようなものが証憑書類に当たるのでしょうか。今回は3つのカテゴリに分けて、具体例をご紹介します。

【売上・仕入れに関する書類】

• ・見積書：商品やサービス提供の概算を記載したもの
• ・発注書：何を・どれだけ注文したかを記載したもの
• ・納品書：相手方に対し、商品やサービスを納品したこと証明するもの
• ・請求書：商品やサービスの対価として金銭を請求するためのもの

【雇用・給与に関する書類】

• ・雇用契約書：雇用主（企業）から従業員へ渡される、雇用条件などが明示されたもの
• ・給与明細：給与の総支給額や控除額などが記載されたもの
• ・賃金台帳：給与の支払いに必要な情報がまとめられたもの
• ・出勤簿：従業員の勤務状況を記載が記載されたもの

【契約に関する書類・その他証憑】

• ・取引基本契約書：継続的な取引の契約条件などを記載した書類
• ・賃貸借契約書：土地・建物などの賃貸契約をする際の書類
• ・秘密保持契約書：業務で得た秘密や個人情報を第三者に開示・漏洩しないよう取り決めた書類
• ・預金通帳：口座にある金額や、預け入れ・引き出しによるお金の動きを示したもの

帳票

「帳票」とは、企業の経営活動の記録となるさまざまな書類の総称で、「帳簿」と「伝票」を組み合わせた言葉です。「帳票」というグループの中に「帳簿」「伝票」「証憑書類」が含まれているようなイメージです。

帳簿は取引そのものの記録を、伝票は取引によるお金の動きを記録する役割があります。それぞれの種類や例をチェックしておきましょう。

【帳簿の種類】

• ・仕訳帳：全ての取引を日付順に記録するもの
• ・総勘定元帳：仕訳帳の記載内容を全て転記し、勘定科目ごとに分類して記録するもの
• ・現金出納帳：現金の入金・出金を記録するもの

【伝票の種類】

• ・入出金伝票：取引による現金の出入りを1件ごとに記録するもの
• ・仕入伝票：取引先から商品を仕入れた時に記入するもの。伝票式会計で用いる
• ・売上伝票：取引が現金で行われず、後日入金の場合に起票するもの。伝票式会計で用いる

経理書類の保管義務を怠り、書類を処分してしまった場合でも、税法上の罰則規定はありません。一方、会社法には罰則規定がありますが、過料が科せられるケースはほとんどないと言えるでしょう。

しかし、税務調査で保管義務違反が判明した場合、青色申告の取り消しや推計課税などによって、金銭的に不利益を被る可能性があります。このようなケースを回避するためにも、ルールに則った書類の保管が求められます。

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まずは、保管が求められる経理書類の保存ルールをご紹介します。従来は紙ベースでの保存が一般的でしたが、近年はペーパーレス化の推進・社会のデジタル化、テレワークの浸透などの流れを受けて、電子データでの保存が認められるケースも増えてきました。

2022年1月の「電子帳簿保存法」の改正では、電子データによる保存要件が大きく変更され、ルールが一部緩和されました。その一方で、罰則規定を強化した面もあるため、最新の法律をインプットしておくことが大切です。

紙ベースでの保存

紙ベースで発行された書類は、紙のまま保存することができます。2022年の法改正により、スキャナ保存の手続きが緩和されたことから、紙の書類を電子データで保存する方法も選択しやすくなりました。

ポイントは、取引先から請求書・領収書を受け取る場合、紙のこともあれば、電子データのケースもあるという点です。保管場所が分散する可能性がありますので注意しましょう。

また、従来は電子メールなどで送られてきた書類をプリントアウトし、紙ベースで保管することも可能でしたが、2022年の法改正でこの保管方法は認められなくなりました。

電磁的記録による保存

「電磁的記録」とは、「電子データ」や「マイクロフィルム」を用いた保存方法の総称です。

電子データでの保存とは、紙を使わず記録する方法で、CDやDVDのほか、サーバなどにデータを残します。ただし、データが改ざんされないよう適切な対策をとっていること、保存したデータを検索できる仕組みを整えていることなど、一定の要件を満たさなければなりません。

「電子帳簿保存」「スキャナ保存」は、法改正により要件が緩和され、税務署長の事前承認が不要となりました。ただし、データを隠蔽するなどして申告を行わなかった場合の罰則規定は強化されています。

一方のマイクロフィルムでの保存とは、「マイクロフィルム（COM）」と呼ばれる写真フィルムを使った記録方法のことです。耐久性があり、長期保管すべき重要な書類の記録に活用されることがあります。

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電子データによる保存も認められてきたとはいえ、社内には紙ベースの経理書類も多くあることでしょう。むやみに破棄しないことも重要ですが、整理せず放置しているとどんどんスペースを圧迫してしまいます。

ここからは、経理書類の種類と保管期間、おすすめの保存方法をご紹介します。不要になった書類を適切なタイミングで処分することで、書類の管理がよりスムーズになるでしょう。

永久保管する書類

法律による定めではありませんが、文書の性質を考慮すると、永久保管が望ましい書類がいくつかあります。一律の決まりがないため、どのような書類を永久保管のものとして取り扱うかは、企業によって多少異なります。

永久保管する書類については、専用のファイルを作り、決算期などに関わらずその都度ファイリングしていきましょう。保管場所は、取り出しが容易にできない鍵付きの棚などがおすすめです。

一般的に、永久保管が推奨される書類には、以下のようなものがあります。

【永久保管が望ましい書類】

• 定款：企業の基本情報や規則をまとめた書類。商号や所在地、資本金、事業内容など、法律により記載事項が定められています。法人口座の開設、助成金の申請といったシーンで用いられます。会社が存続している限りは保管しておきたい、特に重要な書類です。
• 株主名簿：株主の氏名や住所、株式数や取得年月日などがまとめられた書類。会社法の定めにより、株式会社の設立時には例外なく作成が義務付けられています。保存期間は決められていないものの、書類の性質を考慮すると、永久保管が推奨されます。
• 登記・訴訟関係の書類：不動産登記とは、土地や建物の所在地、面積、所有者などが記された書類で、不動産の権利関係を明らかにするためのものです。登記だけでなく、権利書や訴訟関連の書類も永久保管が望ましいでしょう。
• 製品の開発・設計関係の書類：特許書類など、企業の商品やサービスの提供に大きく関わるものは、期間を決めず保管することが推奨されます。
• その他の重要書類：永続的な効力のある契約書や官公庁への提出文書、労務・人事関連の重要書類、労働組合との協定書なども、永久保管が適切でしょう。

決算書類（10年保管）

会社法により、決算書類などの重要会計書類は10年保管が定められています。決算日を基準とし、年度ごとにファイルを作成。必要に応じて分類し、ファイリングしていくとよいでしょう。以下に書類の例をご紹介します。

【作成日から10年保管】

• ・貸借対照表
• ・損益計算書
• ・キャッシュフロー計算書
• ・株式関連の書類（株式申込簿・株式割当簿など）

【決算の締切日から10年保管】

• ・総勘定元帳
• ・仕訳帳
• ・補助簿

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決算書類（7年保管）

決算書類の中で、10年保管に該当しない場合、法人税法により7年保管が義務付けられていることがあります。決算書類だけでなく、労務関係の申告書や課税取引に関する帳簿なども該当します。まずは、代表的な書類をチェックしていきましょう。

【7年保管の書類例】

• ・棚卸表など、10年保管に該当しない決算書類
• ・仕訳帳、現金出納帳、固定資産台帳など、取引に関する帳簿
• ・領収書、契約書、注文書、見積書などの取引証憑書類
• ・有価証券受渡計算書、有価証券預り証、売買報告書、社債申込書など

このように、7年保管の書類は多岐にわたるため、それぞれきちんと整理して保管することが大切です。月別・日付ごとに分けるだけではなく、取引先別、金融機関別など、細かく分類してわかりやすくファイリングしましょう。

給与関係書類

従業員の給与に関する書類は、その種類によって保管期間が異なります。また、個人情報であるため慎重な管理が求められます。セキュリティを徹底し、鍵付きの棚に保管するなどして対応しましょう。

従業員が多い場合は、一人ずつファイリングし、在職中と退職者に分けて保管するとよいでしょう。反対に、従業員がそれほど多くない場合は、書類の種類ごとにファイリングし、不要になったもののみ抜き取って破棄すると、管理しやすくなります。

法律により、保管が定められている給与関係書類には、以下のようなものがあります。

【保管が必要な書類の例】

• ・給与所得者の住宅借入金等特別控除申告書（7年）
• ・賃金台帳（原則5年、源泉徴収簿を兼ねている場合7年）
• ・労働関係に関する書類や労働保険料の徴収に関する書類（5年）
• ・健康保険・厚生年金・雇用保険関連の書類（5年）
• ・タイムカード（5年）
• ・労働者名簿（5年）
• ・雇入・解雇・退職に関する書類（3年）

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経理アウトソーシングの企業導入事例

人手不足や業務の属人化など、経理部門が抱える課題は企業の状況によって様々です。本章では、私たちが実際に支援した事例をもとに、実務代行による危機の回避や、業務フローの整理による効率化のプロセスをご紹介します。

アウトソーシングによって現場にどのような変化が生まれたのか、体制改善を検討されている方はぜひ参考にしてください。

企業事例1：急な人材不足による業務の代行

ある日突然、経理の中核を担うスタッフが同時に退職してしまった。そんな深刻な人材不足から始まった支援事例です。

ご相談いただいた当初、現場では月次決算が滞り、親会社への報告も遅延しかねない切迫した状況にありました。最大の障壁は、業務の多くが特定の担当者にしか分からない「ブラックボックス状態」にあり、まともな引き継ぎすら不可能な点にありました。

クライアント	上場子会社
主な課題	・複数名退職による欠員 ・業務の属人化 ・決算遅延の危機
支援期間	6か月間
費用	月額90万円〜

実施した内容

私たちは即座に専門スタッフを現場へ投入し、実務の代行と並行して「業務の見える化」を実施しました。場当たり的な穴埋めで終わらせないよう、以下の3点を軸に体制を再構築しています。

• 業務の棚卸しとタスク化
• 定型業務と属人化領域の切り分け
• マニュアルの体系化

まず、現場に残されたわずかな手がかりから全業務を抽出し、年間・月次・日次のスケジュールへ詳細に落とし込みました。ルーチンワークと複雑な集計業務を明確に区分して優先順位をつけたことで、専門スタッフによる迅速な代行が可能となりました。

さらに、実務を回しながら「誰でも再現できるマニュアル」をリアルタイムで整備し、後任者へのスムーズな引き継ぎを実現しています。

導入の効果

今回のプロジェクトの結果、懸念されていた「業務の空白期間」を一切作ることなく、月次・四半期決算をすべて予定通り完遂することができました。

単なる「代行」に留まらず、業務が標準化されたことで、後任者への引き継ぎや新人教育にかかるコストも大幅に削減。かつての属人化リスクを克服し、現在は「誰が担当しても正確に業務が回る」強固な経理組織へと生まれ変わっています。

企業事例2：業務効率を目的として業務代行と業務整理の実施

事業規模の拡大と人員の入れ替わりが重なり、経理業務のボリュームがコントロール不能なほど増大してしまった企業の事例です。

当時は「本当に必要な業務はどれか」「最適な人員配置ができているか」を判断できる人材が社内におらず、非効率な作業が常態化していました。経営判断に必要な帳票もタイムリーに提出されず、スタッフの教育も行き届かないという、組織的な停滞感が長く続いていたのです。

クライアント	年商30億円規模の未上場企業
主な課題	・業務ボリュームの増大 ・非効率なプロセスの放置 ・管理資料の不足
支援期間	6か月間
費用	月額100万円〜

実施した内容

私たちはまず、現状を正確に把握するための「経理業務アセスメント」を実施しました。感覚値ではなくデータに基づいた改善を行うため、以下の3つのアプローチで業務の整理整頓を推進しています。

• 経理業務のアセスメントと時間計測
• 業務プロセスの最適化と品質向上
• 経営管理用帳票のテンプレート作成

全タスクを分類した上で、各業務の所要時間を徹底的に計測しました。これにより、特に時間を浪費していた「無駄なプロセス」を特定し、優先順位をつけて個別に時短化を図っています。

また、ミスによる手戻りを防ぐため、チェックリストや業務マニュアルを整備し、現場への運用指導を徹底。さらに、経営者が求める数値を即座に把握できるよう、経営帳票のテンプレートを一から構築し、タイムリーな報告体制を整えました。

導入の効果

この6か月間の取り組みにより、個々の業務時間が大幅に短縮され、従来比で約50％の人員配置でも余裕を持って業務を回せる体制が整いました。

最も顕著な成果は、月次決算の早期化です。これまで10営業日かかっていた締め作業が5営業日にまで短縮され、経営に必要なデータが鮮度の高い状態で届くようになりました。業務の省力化が進んだことで、部内でのジョブローテーションも可能になり、スタッフの間でも「新しい業務に挑戦できる」というポジティブな変化が生まれています。

経理書類の種類や保管期間、保存方法についてご紹介してきましたが、いかがでしたでしょうか。経理が取り扱う書類は重要かつ種類も多い上、それらは法律によって一定の保管期間が定められています。

また、電子データによる保存も普及しつつあり、経理書類の取り扱い方法はますます複雑化していると言えます。セキュリティ管理を意識し、適切な保管を心がけましょう。

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