掛け取引と未収未払い金の違いとは？

皆様は売掛金、買掛金と未収入金、未払い金の違いが分かりますか？
帳簿付けをする際、どういった取引をしたときにどの勘定科目を使うのが正しいのかを理解しておくことは、経理業務において欠かせない知識です。
また取引を売掛金、買掛金で処理するのか、未収入金、未払い金として処理するのかによって、事業活動に対してどのような影響があるのかを理解しておくことも大切です。

本記事では、売掛金と買掛金、未収入金と未払い金の違いについてまとめています。
それぞれの違いを正しく理解し、経理業務に活かしていきたい方はぜひ参考にしてみてください。

まずは売掛金と未収入金の違いについて説明していきます。

売掛金との違い

自身の事業活動の範囲で商品の販売やサービスの提供を行い、後日支払いをうける場合に使うのが売掛金です。
売掛金は取引先に商品を販売したり、請求書を発行したりするタイミングで発生します。
そして銀行振り込みや現金で受け取ったタイミングで売掛金は消滅します。
売掛金を使うメリットは事務処理や入金処理の負担が減ることです。
相手が得意先だと、1か月の間に何回も取引を行うことがあるはずです。
その都度、精算を行っていると帳簿をつけるのも手間となり、銀行振込の場合は振込手数料もその都度発生してしまいます。
その点、売掛金にした場合は1か月の取引をまとめて月末請求書にして、請求を行うことで事務処理や入金処理を軽減できます。

関連記事＞＞売掛金の回収代行とは？流れやメリット・注意点

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未収入金との違い

売掛金以外、つまり自身の事業活動の範囲外で後日支払いをうける場合に使うのが未収入金になります。
例として下記のようなものが未収入金になります。

• 今まで事業で使用していた備品を売って、その支払いをうけるのが後日になる場合
• 固定資産（土地や建物）を売却して、その支払いをうけるのが後日になる場合

仕訳例（決算日と翌期の期首の会計処理について）

日ごろどのように帳簿をつけているかによって決算の処理が異なります。
帳簿のつけ方は主に発生主義、現金主義の二つがあります。
発生主義とは、実際に取引を行ったタイミングで仕訳をします。

・10,000円の商品仕入れしたとき

貸方	借方
仕入10,000円	買掛金10,000円

・後日買掛金を現金で支払ったとき

借方	貸方
買掛金10,000円	現金10,000円

・10,000円の商品を販売したとき

借方	貸方
売掛金10,000円	売上10,000円

・後日売掛金を現金で受け取ったとき

借方	貸方
現金10,000円	売掛金10,000円

一方で現金主義は現金の収受が発生したタイミングで仕訳をします。

・10,000円の商品仕入れして支払が後日になる場合

仕訳なし

後日現金で支払ったとき

借方	貸方
仕入10,000円	現金10,000円

・10,000円の商品販売をして受け取りが後日になる場合

仕訳なし

後日現金で受け取ったとき

借方	貸方
現金10,000円	売上10,000円

日々の取引を発生主義で行っている場合は、決算時に買掛金、売掛金の残高が分かります。
一方現金主義で行っている場合は、買掛金、売掛金という科目を使っていないため、決算時に買掛金、売掛金の残高が分かりません。
そのため、決算時にはいくら支払が残っているのか、回収できていない売上がいくらあるのかを調べて買掛金、売掛金残高を把握していく必要があります。

関連記事：決算業務を行う理由・時期は？具体的な手順や必要書類・効率化の方法

売掛金と未収入金と同じように買掛金と未払金という勘定科目があります。
自身の事業活動の範囲で商品の仕入れを行い、後日支払いをする場合に使うのが買掛金になります。
未払金は買掛金以外で後日支払いをする場合に使います。
例えば仕入れではないが事業で必要な備品を購入したり、事業で使っているスマートフォンの通信費や水道光熱費を後日クレジットカードなどで支払ったりするのが未払い金です。

買掛金は取引先から商品を仕入れしたり、請求書を受け取ったりするタイミングで発生します。
そして銀行振り込みや現金で支払ったタイミングで買掛金は消滅します。
メリットは手元資金がなくても、支払期日までに資金が用意可能なら取引ができる点です。ただし信用取引のため、取引先との信用関係が不可欠となります。

関連記事：勘定科目とは？科目一覧を詳しく解説

金融機関の立場であれば、買掛金や売掛金の残高が多いことをリスクと考える場合があります。
例えば売掛金の残高が多いと、万が一回収できなかったときにキャッシュフローが不安定化し、健全な経営に悪影響を与えることは否定できません。

そして買掛金の残高が多いと、支払い能力がないことから取引先への支払が滞っているのではないかと疑われます。
売上に対して買掛金や売掛金の残高が多くなっているときに融資を検討する際は注意しましょう。
リスクを軽減するためにも、新規で取引をおこなう際は相手先の財務状況を把握して売掛金の回収がスムーズにできそうか入念に調べておくことが大切です。
また最近では保証サービスや回収代行サービスもあるため、サービスを利用することでリスクを緩和させることも検討しましょう。

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経理アウトソーシングの企業導入事例

人手不足や業務の属人化など、経理部門が抱える課題は企業の状況によって様々です。本章では、私たちが実際に支援した事例をもとに、実務代行による危機の回避や、業務フローの整理による効率化のプロセスをご紹介します。

アウトソーシングによって現場にどのような変化が生まれたのか、体制改善を検討されている方はぜひ参考にしてください。

企業事例1：急な人材不足による業務の代行

ある日突然、経理の中核を担うスタッフが同時に退職してしまった。そんな深刻な人材不足から始まった支援事例です。

ご相談いただいた当初、現場では月次決算が滞り、親会社への報告も遅延しかねない切迫した状況にありました。最大の障壁は、業務の多くが特定の担当者にしか分からない「ブラックボックス状態」にあり、まともな引き継ぎすら不可能な点にありました。

クライアント	上場子会社
主な課題	・複数名退職による欠員 ・業務の属人化 ・決算遅延の危機
支援期間	6か月間
費用	月額90万円〜

実施した内容

私たちは即座に専門スタッフを現場へ投入し、実務の代行と並行して「業務の見える化」を実施しました。場当たり的な穴埋めで終わらせないよう、以下の3点を軸に体制を再構築しています。

• 業務の棚卸しとタスク化
• 定型業務と属人化領域の切り分け
• マニュアルの体系化

まず、現場に残されたわずかな手がかりから全業務を抽出し、年間・月次・日次のスケジュールへ詳細に落とし込みました。ルーチンワークと複雑な集計業務を明確に区分して優先順位をつけたことで、専門スタッフによる迅速な代行が可能となりました。

さらに、実務を回しながら「誰でも再現できるマニュアル」をリアルタイムで整備し、後任者へのスムーズな引き継ぎを実現しています。

導入の効果

今回のプロジェクトの結果、懸念されていた「業務の空白期間」を一切作ることなく、月次・四半期決算をすべて予定通り完遂することができました。

単なる「代行」に留まらず、業務が標準化されたことで、後任者への引き継ぎや新人教育にかかるコストも大幅に削減。かつての属人化リスクを克服し、現在は「誰が担当しても正確に業務が回る」強固な経理組織へと生まれ変わっています。

企業事例2：業務効率を目的として業務代行と業務整理の実施

事業規模の拡大と人員の入れ替わりが重なり、経理業務のボリュームがコントロール不能なほど増大してしまった企業の事例です。

当時は「本当に必要な業務はどれか」「最適な人員配置ができているか」を判断できる人材が社内におらず、非効率な作業が常態化していました。経営判断に必要な帳票もタイムリーに提出されず、スタッフの教育も行き届かないという、組織的な停滞感が長く続いていたのです。

クライアント	年商30億円規模の未上場企業
主な課題	・業務ボリュームの増大 ・非効率なプロセスの放置 ・管理資料の不足
支援期間	6か月間
費用	月額100万円〜

実施した内容

私たちはまず、現状を正確に把握するための「経理業務アセスメント」を実施しました。感覚値ではなくデータに基づいた改善を行うため、以下の3つのアプローチで業務の整理整頓を推進しています。

• 経理業務のアセスメントと時間計測
• 業務プロセスの最適化と品質向上
• 経営管理用帳票のテンプレート作成

全タスクを分類した上で、各業務の所要時間を徹底的に計測しました。これにより、特に時間を浪費していた「無駄なプロセス」を特定し、優先順位をつけて個別に時短化を図っています。

また、ミスによる手戻りを防ぐため、チェックリストや業務マニュアルを整備し、現場への運用指導を徹底。さらに、経営者が求める数値を即座に把握できるよう、経営帳票のテンプレートを一から構築し、タイムリーな報告体制を整えました。

導入の効果

この6か月間の取り組みにより、個々の業務時間が大幅に短縮され、従来比で約50％の人員配置でも余裕を持って業務を回せる体制が整いました。

最も顕著な成果は、月次決算の早期化です。これまで10営業日かかっていた締め作業が5営業日にまで短縮され、経営に必要なデータが鮮度の高い状態で届くようになりました。業務の省力化が進んだことで、部内でのジョブローテーションも可能になり、スタッフの間でも「新しい業務に挑戦できる」というポジティブな変化が生まれています。

今回は買掛金と未払い金、売掛金と未収入金の違いについてみていきました。
掛け取引は事業活動の範囲で発生する仕入れや売上が発生したときに使用するもの。
未収未払い金は事業活動の範囲で、仕入れや売上とは関係のない後払いが発生したときに使用するものです。
買掛金、売掛金をどこまで回収もしくは支払いを終えていて、残高がいくら残っているのかは財務状況を把握するために必須です。

そのため日ごろの帳簿づけをするうえでどちらの勘定科目を使用するか注意をする必要があります。
また掛け取引の残高が不必要に多いと、金融機関からの融資を受ける際の審査においてリスクと取られる可能性もあります。
日ごろから帳簿管理をすることで未回収にならないように注意しましょう。

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